Разъяснения Банка России от 16.01.2025 по формированию надзорной отчетности в формате XBRL Управляющими компаниями ИФ, ПИФ и НПФ (для использования при формиров. отчетности по таксономии XBRL,верс. 6.1 и выше)
Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 6.1 и выше, в частности:
1) термин "открепленная электронная подпись" заменен на "отсоединенная электронная подпись" по всему тексту Разъяснений;
2) актуализирован перечень точек входа в разделе 2 «Пакетность и требования к архивам, представляемым в Банк России»;
3) в разделе 3 «Требования к архивам, представляемым в Банк России, и описание типовых бизнес - процессов при представлении отчетности в формате XRBL»:
- добавлено описание бизнес-процесса при представлении отчетности управляющий ипотечным покрытием по точке входа ep_nso_uk_q_y_30rd (п. 3.6);
- добавлено описание состава дополнительного архива (представляемого в составе пакета отчетности), подписанного УКЭП лица, временно исполняющего обязанности единоличного исполнительного органа управляющей компании, и УКЭП уполномоченного лица специализированного депозитария, не являющегося лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа специализированного депозитария (п. 3.8);
4) в разделе 7 «Дополнительные разъяснения в части формирования отчетов XBRL управляющими компаниями»:
- применительно к отчету по форме 0420501 внесены сведения об особенностях заполнения показателя "Общее количество работников управляющей компании в подразделениях, к функциям которых относится осуществление деятельности управляющей компании, имеющих документ, подтверждающий квалификацию";
- применительно к отчету по форме 0420502 определено, то комиссии брокера и биржи, возникшие в результате заключения сделок с ценными бумагами, следует относить к расходам, связанным с доверительным управлением имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в соответствии с Указанием N 3506-У, а также определены/скорректированы особенности отражения:
- информации о крестьянских (фермерских) хозяйствах, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и нотариусах, занимающихся частной практикой;
- информации по некоторым показателям в Расшифровках разделов III и IV отчета в случае заключения договора между двумя управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление паевым инвестиционным фондом;
- должника или кредитора по незавершенной сделке (Т+) в пункте 8.2 подраздела 8 Расшифровок раздела III и подраздела 2 Расшифровок раздела IV отчета;
- сведений о международной компании, зарегистрированной в порядке инкорпорации или редомициляции;
- сведений об адресе юридического лица;
- сведений по показателю "Уровень в иерархии справедливой стоимости";
- применительно к отчету по форме 0420503 определены/скорректированы особенности отражения сведений:
- о продаже иностранных ценных бумаг и погашении инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда;
- по показателю "Прирост "+" (уменьшение "-") стоимости имущества в результате изменения справедливой стоимости имущества".
5) актуализирована информация в приложении 1 (в таблице, содержащей наименования точек входа, их описание и тип архива отчетности).
16.01.2025