пиф: от идеи до реализации

Специальная программа

Аутсорсинг УК ПИФ
Учет, кадры, ПОД/ФТ и пр. в руках у профессионалов, которые не заболеют, не уволятся и не уйдут в отпуск

Вступило в силу Указание Банка России от 24.03.2020 № 5419-У о порядке учета ценных бумаг в НФО до 31.12.2020г.

Указание Банка России от 24.03.2020 № 5419-У «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организациями»

Указание устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости.

Ряд некредитных финансовых организаций (далее – НФО), в т.ч. управляющие компании, вправе принять решение о применении специального порядка учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости. Решение принимается по 30 сентября 2020 года.

Решение принимается органом управления отдельной НФО, осуществляющим текущее руководство, в отношении отдельных выпусков ценных бумаг.

Принятое решение утверждается в учетной политике НФО и не подлежит отмене на период действия настоящего Указания.
Согласно Указанию, долговые и долевые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, приобретенные до 01 марта 2020 года оцениваются по справедливой стоимости, сложившийся до 01 марта 2020 года.

Долговые и долевые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток и оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, приобретенные в период с 01 марта 2020 года по 30 сентября 2020 года оцениваются по справедливой стоимости, сложившийся на дату приобретения.
Указание предусматривает порядок отражения на бухгалтерских счетах отрицательной и положительной переоценки до принятия решения.

Указание вступило в силу с даты публикованиям и действует до 31.12.2020.


30.03.2020

Темы статьи:

Управляющая компания ПИФ
Учет и отчетность

Еще по темам: