Могут ли входить в состав имущества ПИФ иностранные активы?

Состав возможных активов паевого инвестиционного фонда определяется в правилах доверительного управления соответствующего паевого инвестиционного фонда в соответствии с Указанием Банка России от 05.09.2016 N 4129-У "О составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов" (далее – Указание).

Указанием предусмотрена возможность включения тех или иных иностранных активов в состав паевого инвестиционного фонда (ПИФ) в зависимости от категории ПИФ. Так, в фонд рыночных финансовых инструментов могут входить:

• иностранная валюта на счетах и во вкладах (депозитах) в российских кредитных организациях и иностранных юридических лицах, признанных банками по законодательству иностранных государств, на территории которых они зарегистрированы;
• ценные бумаги (за исключением инвестиционных паев фондов для квалифицированных инвесторов), допущенные к организованным торгам (или в отношении которых биржей принято решение о включении в котировальные списки) на биржах Российской Федерации и биржах, расположенных в определенных иностранных государствах;
• производные финансовые инструменты при условии, что изменение их стоимости зависит от изменения стоимости активов, которые могут входить в состав инвестиционного фонда (в том числе изменения значения индекса, рассчитываемого исходя из стоимости активов, которые могут входить в состав данного инвестиционного фонда), от величины процентных ставок, уровня инфляции, курсов валют;
• депозитные сертификаты российских кредитных организаций и иностранных банков иностранных государств;
• государственные ценные бумаги иностранных государств.

В состав активов ПИФ финансовых инструментов, могут входить:

• активы, допущенные к организованным торгам (или в отношении которых биржей принято решение о включении в котировальные списки) на биржах, расположенных в иностранных государствах и включенных в перечень иностранных бирж, утверждаемый Банком России;
• ценные бумаги, являющиеся ценными бумагами в соответствии с личным законом лица, обязанного по ценным бумагам;
• производные финансовые инструменты при условии, что изменение их стоимости зависит от изменения стоимости активов, которые могут входить в состав инвестиционного фонда (в том числе изменения значения индекса, рассчитываемого исходя из стоимости активов, которые могут входить в состав данного инвестиционного фонда), от величины процентных ставок, уровня инфляции, курсов валют;
• денежные средства в иностранной валюте на счетах и во вкладах (депозитах) в российских кредитных организациях и в иностранных банках любых иностранных государств, депозитные сертификаты иностранных банков любых иностранных государств.

В состав активов ЗПИФ недвижимости для неквалифицированных инвесторов могут входить:

• недвижимое имущество, расположенное на территории иностранных государств и имущественные права на такое имущество;
• денежные средства в иностранной валюте на счетах и во вкладах (депозитах) в российских кредитных организациях и иностранных юридических лицах, признанных банками по законодательству иностранных государств, на территории которых они зарегистрированы;
• депозитные сертификаты российских кредитных организаций и иностранных банков иностранных государств;
• государственные ценные бумаги иностранных государств;
• производные финансовые инструменты (допущенные к организованным торгам на биржах Российской Федерации и биржах, расположенных в иностранных государствах и включенных в перечень иностранных бирж), изменение стоимости которых зависит от величины процентных ставок, уровня инфляции, курсов валют.

В состав активов ЗПИФ недвижимости для квалифицированных инвесторов могут входить:

• недвижимое имущество, расположенное на территории иностранных государств и имущественные права на такое имущество;
• производные финансовые инструменты, изменение стоимости которых зависит от величины процентных ставок, уровня инфляции, курсов валют;
• денежные средства в иностранной валюте на счетах и во вкладах (депозитах) в российских кредитных организациях и иностранных банках любых иностранных государств;
• депозитные сертификаты российских кредитных организаций и иностранных банков любых иностранных государств;
• государственные ценные бумаги любых иностранных государств.

В состав активов комбинированного ЗПИФ могут входить любые иностранные активы, за исключением наличных денежных средств.