Указание Банка России от 30.03.2026 N 7322-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 27 сентября 2022 года N 6270-У"

Вносятся изменения в Указание Банка России от 27.09.2022 № 6270-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария".
Для управляющих компаний важно, в случае возложения УК ПИФ на СД исполнения предусмотренной пп. 5.1 п. 2 ст. 45 Федерального закона от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" обязанности по учету операций с имуществом, составляющим активы ПИФ, и определение СЧА/расчетной стоимости пая, то за соответствующий отчетный блок ответственным становится специализированный депозитарий.

Для СД вводятся новые формы отчетов:

• 0420876 «Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд». Составляется ежемесячно. Срок представления в Банк России - в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода;
• 0420877 «Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд». Составляется ежегодно по состоянию на последний календарный день отчетного года. Срок представления в Банк России - в течение 57 рабочих дней после окончания отчетного периода.

Вносятся изменения в отчет СД по форме 0420872 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)".
В отчет добавлен показатель «Специализированный депозитарий исполняет обязанности по учету операций с имуществом». СД должен указать да или нет.
Отчет составляется и предоставляется СД в Банк России в следующие сроки:

• по ПИФ, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, - составляется по состоянию на каждый рабочий день и предоставляется в Банк России ежедневно не позднее 3 рабочего дня, следующего за отчетной датой;
• по ПИФ, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, составляется по состоянию на последний рабочий день каждого календарного месяца и предоставляется в Банк России ежемесячно в течение 5 рабочих дней после дня окончания отчетного периода.

УК должна обеспечить специализированному депозитарию оперативный поток первичных данных и сверку операций.

Вступает в силу 01.01.2027

Обзор основных изменений по Указанию Банка России от 30.03.2026 № 7322-У

в части отчетности специализированного депозитария при передаче ему учета операций с имуществом ПИФ

Указание Банка России от 30.03.2026 № 7322-У вносит изменения в Указание Банка России от 27.09.2022 № 6270-У об отчетности специализированного депозитария. Для УК ПИФ значение изменений в основном косвенное: если по договору со специализированным депозитарием ему переданы учет операций с имуществом ПИФ и определение СЧА/расчетной стоимости пая, соответствующий отчетный блок смещается на сторону специализированного депозитария.

Указание вступает в силу с 01.01.2027. Отчетность специализированного депозитария составляется и представляется по новым правилам начиная с отчетности за отчетный период, в котором Указание вступает в силу.

Было / стало

Блок изменений	Было	Стало	Практическое значение
Фиксация факта передачи учета в форме 0420860	В общих сведениях о деятельности специализированного депозитария не было отдельного отчетного признака, что по конкретному ПИФ специализированный депозитарий исполняет обязанности по учету операций с имуществом или по учету имущества, переданного в оплату паев.	В форму 0420860 добавлены признаки: «Специализированный депозитарий исполняет обязанности по учету операций с имуществом» и, отдельно для ПИФ, «Специализированный депозитарий исполняет обязанности по учету имущества, переданного в оплату инвестиционных паев». Показатели раскрываются с идентификаторами ПИФ и УК.	Специализированному депозитарию нужно вести перечень фондов, по которым обязанности переданы, и корректно проставлять «Да/Нет». Для УК это контроль согласованности договора, уведомления по линии УК и отчетности спецдепа.
Исключение дублирования в 0420861	Часть сведений о специализированном депозитарии отражалась в форме 0420861	Раздел 2 формы 0420861 признан утратившим силу. Часть раскрытий, связанных с деятельностью специализированного депозитария по фондам, переносится/уточняется через 0420860 и иные формы.	При обновлении отчетного контура важно не пытаться формировать старый раздел 0420861 и проверить, что шаблоны в XBRL-ПО обновлены
Справка о стоимости чистых активов спецдепа: форма 0420872	Форма 0420872 не содержала отдельного признака, что по ПИФ специализированный депозитарий исполняет обязанности по учету операций с имуществом. Также не было специального указания, что ОКПО по ПИФ не заполняется.	В 0420872 добавлен показатель «Специализированный депозитарий исполняет обязанности по учету операций с имуществом». При составлении отчетности по ПИФ указывается «Да» при передаче обязанностей и «Нет» в ином случае. По АИФ показатель не заполняется. Для ПИФ показатель ОКПО специализированным депозитарием не заполняется.	По ПИФ, где учет передан спецдепу, в СЧА-отчетности должен быть проставлен правильный признак. Значение должно совпадать с фактической договорной моделью и внутренним контуром расчета СЧА.
Классификация опционов в 0420872	Порядок заполнения формы 0420872 не содержал отдельного разъяснения, куда относить опцион на заключение договора.	Если опцион на заключение договора соответствует определению производного финансового инструмента по подп. 23 п. 1 ст. 2 Закона № 39-ФЗ, он отражается как производный финансовый инструмент. В ином случае — как прочее имущество или прочая кредиторская задолженность.	Для ПИФ с опционами нужно заранее согласовать учетную и отчетную классификацию. Иначе возможны расхождения между расчетом СЧА, расшифровками активов/обязательств и XBRL-контролями.
Новая ежемесячная форма 0420876	Отдельной формы спецдепа по приросту/уменьшению стоимости имущества ПИФ при переданном учете не было. Соответствующий отчет на стороне УК по 7327-У не составляется, если учет операций и расчет СЧА переданы специализированному депозитарию.	Вводится форма 0420876 «Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд». Она составляется специализированным депозитарием ежемесячно при передаче ему обязанности по учету операций с имуществом ПИФ. Срок представления — в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода.	Это основной новый отчетный блок спецдепа по ПИФ. УК должна обеспечить спецдепу оперативный поток первичных данных и сверку операций.
Содержание формы 0420876	Раскрытие прироста/уменьшения стоимости имущества в отчетности специализированного депозитария не было выделено в отдельную форму для случая переданного учета ПИФ.	В 0420876 отражаются реквизиты ПИФ, валюта СЧА, отчетный период, прирост/уменьшение стоимости имущества, доходы по имуществу, платежи по кредитным договорам/займам, процентные доходы, вознаграждения, расходы, доход по паям, а также операции репо. Отдельно раскрываются операции, в результате которых стоимость имущества ПИФ изменилась на 5 процентов и более на дату операции, с идентификацией операции и имущества.	Спецдепу нужны не только итоговые суммы, но и аналитика по операциям и объектам. Для недвижимости, долей, займов, ценных бумаг и репо необходимо обеспечить устойчивые идентификаторы и контроль порога 5 процентов.
Новая годовая форма 0420877	Отдельной годовой формы спецдепа по вознаграждениям и расходам ПИФ при переданном учете не было. На стороне УК аналогичный отчетный блок по 7327-У не составляется при передаче учета операций и расчета СЧА специализированному депозитарию.	Вводится форма 0420877 «Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд». Она составляется специализированным депозитарием ежегодно по состоянию на последний календарный день отчетного года. Срок представления — в течение 57 рабочих дней после окончания отчетного периода.	Годовая форма фактически агрегирует вознаграждения и расходы ПИФ. Нужно сверять данные с начислениями УК, спецдепа, регистратора, аудитора, оценщика и биржи, а также с расходами, которые составляют 5 процентов и более от общей суммы расходов.
Сроки представления отчетности	По отдельным формам прежний срок был выражен в календарных днях, а формы 0420876 и 0420877 отсутствовали.	Для 0420876 установлен ежемесячный срок — 10 рабочих дней после окончания отчетного периода. Для 0420877 — ежегодный срок 57 рабочих дней. Для 0420873 срок установлен за I–III кварталы в течение 22 рабочих дней, за IV квартал — в течение 27 рабочих дней. По отдельным действующим формам срок 45 календарных дней заменяется на 27 рабочих дней.	Нужно обновить календарь сдачи отчетности спецдепа. Для УК важно понимать новые сроки, потому что задержка передачи данных спецдепу может привести к нарушению уже со стороны спецдепа.
Проверка полноты и корректности отчетности	В приложении 2 не было отдельного нового требования именно в такой формулировке о проверке полноты и корректности отчетности специализированного депозитария по технологии представления электронного документа.	При представлении отчетности специализированный депозитарий должен проверять полноту и корректность ее составления в соответствии с информацией о технологии подготовки и представления электронного документа в Банк России. При выявлении расхождений в файл отчетности включаются пояснения о причинах расхождений.	В используемом XBRL-ПО должны быть обновлены правила технической проверки пакета отчетности под 7322-У, включая новые формы 0420876/0420877, новые признаки по переданному учету и порядок включения пояснений.
Исправление неверных или неактуальных данных	При исправлении отчетности требовался перечень неверных и/или неактуальных значений и описание причин их указания.	Уточнено, что в состав исправляемой отчетности включается файл с перечнем неверных и/или неактуальных значений показателей и описанием причин их отражения, позволяющим однозначно идентифицировать исправляемые данные, по технологии Банка России.	Для спецдепа это повышает требования к документированию исправлений. Для УК — повод хранить подтверждение своевременной передачи первичных данных и причин последующих корректировок.
Сопроводительная информация и новые коды форм	В перечне значений для сопроводительной информации отсутствовали формы 0420876 и 0420877.	В перечень добавлены значения по формам 0420876 и 0420877. Также уточнено, что сопроводительная информация к отчетности не составляется, если специализированный депозитарий не составляет отчетность, представляемую в составе одного файла отчетности.	Нужно проверить, что XBRL-шаблоны и сопроводительная информация поддерживают новые ОКУД и не формируют лишние документы при отсутствии соответствующей отчетности.
Сведения о договорах, контрагентах и ценных бумагах: форма 0420874	Правила идентификации отдельных ценных бумаг, депозитарных расписок, международных компаний/фондов и кодов стран были менее детализированы.	Уточняются правила заполнения 0420874: сведения о депозитарной расписке и представляемой ценной бумаге указываются отдельными строками; для международных компаний и фондов используются специальные коды; детализирован порядок формирования идентификатора ценной бумаги.	Если в ПИФ есть иностранные ценные бумаги, депозитарные расписки или бумаги международных компаний, справочники спецдепа должны быть приведены к новым правилам до формирования отчетности.

Краткий вывод

Ключевое изменение 7322-У — появление у специализированного депозитария самостоятельного отчетного блока по ПИФ, если УК передала ему учет операций с имуществом и расчетную функцию по СЧА. Для УК практический риск не в самостоятельном заполнении этих форм, а в синхронизации договорной модели, уведомления о передаче обязанностей, передачи первичных данных спецдепу и сверки результатов расчета до направления отчетности в Банк России.

По содержанию ряд новых форм отчетности СД в отношении ПИФ в целом аналогичны таковым у УК:

0420502 – 0420872 "Справка о СЧА"

0420503 – 0420876 "Отчет о приросте…"

0420505 – 0420877 "Отчет о вознаграждения и расходах"

26.05.2026