Аудиторские услуги
Управляющая компания паевого инвестиционного фонда обязана заключить договоры о проведении аудиторских проверок. Требования законодательства предполагают проведение обязательных ежегодных аудиторских проверок. Целями такой проверки являются установление достоверности и соответствия деятельности УК ПИФ требованиям федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Проверке подлежат бухгалтерский учет, ведение учета и составление отчетности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом.
При проведении аудиторской проверки, аудиторы руководствуются требованиями законодательства об аудите, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и Методическими рекомендациями по проведению аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности паевого инвестиционного фонда, одобренными Советом по аудиторской деятельности Минфина РФ 26.11.2009.
Базовый набор услуг:
- проведение обязательной ежегодной аудиторской проверки управляющей компании ПИФ;
- проведение обязательной ежегодной аудиторской проверки паевого инвестиционного фонда.
Аудиторской проверке подлежат:
- бухгалтерский учет, ведение учета и составление отчетности в отношении имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и операций с этим имуществом;
- состав и структура имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
- расчет стоимости чистых активов фонда, оценка расчетной стоимости одного инвестиционного пая, цены размещения и суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного пая;
- соблюдение требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд;
- сделки, совершенные с активами паевого инвестиционного фонда.
