пиф: от идеи до реализации
Актуальное сегодня

Сможет ли ПИФ стать альтернативой договорам долевого участия в строительстве?


Изменения в правилах взаимодействия управляющих компаний ПИФ с оценщиками


Унификация требований к учредителям (участникам), органам управления и должностным лицам финансовых организаций (Федеральный закон от 29.07.2017 № 281-ФЗ)


До 30.11.2017г. срок направления в ЦБ тестовой бухгалтерской (финансовой) отчетности во исполнение Плана перехода на ЕПС и ОСБУ


Скачать

Специальная программа

Оценка активов ПИФ
Когда важен правильный результат и качество отчетов !

Банком России регламентирован порядок определения стоимости чистых активов инвестиционных фондов

Указание Банка России от 25.08.2015 N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев"

Банк России установил новый порядок определения стоимости (в т. ч. среднегодовой) чистых активов акционерных и паевых инвестфондов (далее - АИФ и ПИФ). Кроме того, предусмотрены правила определения расчетной стоимости инвестпаев ПИФ и стоимости чистых активов АИФ в расчете на 1 акцию.

Стоимость чистых активов определяется как разница между стоимостью всех активов фонда и величиной обязательств, подлежащих исполнению за счет указанных активов.

Стоимость активов и величина обязательств рассчитываются в соответствии с МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости".

Активы (обязательства) принимаются к расчету стоимости чистых активов в случае их признания на основании действующих в России МСФО.

Среднегодовая стоимость чистых активов определяется как отношение суммы стоимостей чистых активов на каждый рабочий день календарного года к числу таких дней за этот период.

Расчетная стоимость инвестпая ПИФ определяется следующим образом. Стоимость чистых активов фонда делится на количество паев по данным реестра их владельцев.

Для исчисления стоимости чистых активов АИФ в расчете на 1 акцию необходимо разделить стоимость чистых активов на число размещенных акций фонда.

Стоимость имущества, переданного в оплату инвестпаев, определяется в соответствии с требованиями Закона об инвестфондах.

Кроме того, установлены требования к содержанию правил определения стоимости чистых активов, утверждаемых конкретным АИФ или ПИФ. Так, в частности, в них должны быть отражены критерии признания активов (обязательств), методы определения их стоимости, порядок конвертации стоимостей в одной валюте в другую, а также признания рынков активов и обязательств активными, время, на которое устанавливается стоимость чистых активов.

Указание вступает в силу с 1 января 2016 г.


07.09.2015

Темы статьи:

Управляющая компания ПИФ
Учет и отчетность
Функционирование ПИФ
Специальный учет

Еще по темам: