Многоэтажное строительство
Что это?
Строительство по 214-ФЗ? ЗПИФ поможет сэкономить!Для кого?
- Для застройщиков
Какие задачи решает?
- Оптимизация налогообложения
- Минимизация средств на эскроу-счетах
- Безопасность активов
Участники схемы
УК Д.У. ЗПИФ комбинированный - инвестор;
Покупатели - физические лица (организации), приобретающие квартиры у УК Д.У. ПИФ.
Владельцы инвестиционных паев ЗПИФ для квалифицированных инвесторов;
Застройщик - юридическое лицо, имеющее на праве аренды земельный участок, обеспечивающее на нем строительство, а также выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации, и привлекающее денежные средства участников долевого строительства для строительства (создания) на этом земельном участке многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (например, объектов малоэтажного строительства), за исключением объектов производственного назначения, на основании полученного разрешения на строительство;
Этапы
- ЗПИФ комбинированный формируется денежными средствами.
- Застройщик в плановом порядке получает разрешение на строительство, организует его через Генерального подрядчика.
- УК Д.У. ЗПИФ заключает договор долевого участия (ДДУ) и договор купли-продажи будущего объекта недвижимости (ИК, инвестиционный контракт) с Застройщиком. Цена договора формируется таким образом, чтобы компенсировать доходную составляющую у Застройщика для целей исчисления налога на прибыль.
- УК Д.У. ЗПИФ заключает с Покупателями соглашенние об уступке прав по ДДУ (при этом права из ИК уступке физическим лицам не подлежат!).
- УК Д.У. ЗПИФ оплачивает свой договор (ДДУ и ИК) по мере необходимости финансирования строительства. Соответственно средства, поступающие по ДДУ поступают на эскроу-счета, Застройщик получает финансирование от банка. Средства по ИК не замораживаются, и могут быть сразу использованы Застройщиком.
- УК Д.У. ЗПИФ вправе совершить уступку прав из ДДУС в пользу Покупателя, однако маржа УК Д.У. ЗПИФ будет облагаться НДС, в результате чего не будет достигнута налоговая экономия.
- По завершении строительства объект недвижимости попадает в состав активов ЗПИФ недвижимости для последующей реализации в соответствии с заключенными предварительными договорами.
Налоговая оптимизация
Создается возможность регулирования затратной базы Застройщика без симметричного увеличения налоговой базы у инвестора (УК Д.У. ПИФ), так как УК не платит налог на прибыль по операциям ПИФ. При этом важно, что денежные средства, поступающие от покупателей замораживаются на эскроу-счетах не в полном объеме. Обратите внимание, ПИФ выкупает весь объем недвижимости, чтобы минимизировать налоговый риск Застройщика. Если Застройщик самостоятельно осуществляет продажи "в рынок", то разница в цене реализации может привлечь внимание ФНС.
Оптимизация достигается за счет: а) безналоговой реализации ПИФом готового жилья после завершения строительства, б) за счет выделения части будущей недвижимости в Инвестиционный контракт, в) за счет разницы стоимости ДДУ и цены уступки прав по этому ДДУ.
Безопасность
На объект недвижимости нельзя обратить взыскание по долгам владельцев инвестиционных паев или управляющей компании.
Узнайте о рисках и особенностях применения данной схемы !
ЗПИФ для девелопмента
-
Строительство коммерческой и промышленной недвижимости
ПИФ в роли инвестора – простое решение для налоговой оптимизации -
Строительство малоэтажного жилья
Земельный актив в ПИФе – элемент безопасности и налоговой оптимизации при продажах по ДДУС -
Реализация соцпрограммы по обеспечению жильем
Аккумулируем жилье для предоставления работникам в социальный найм – практичное решение для крупных корпораций -
Предоставление в аренду коммерческой недвижимости
Упаковываем рентный бизнес в ПИФ – это выгодно! -
Девелопмент земельных активов
Земельный ПИФ – конкурентное преимущество активных девелоперских компаний -
Формирование холдинговых отношений через ПИФ
Нестандартный способ структуризации бизнес-активов -
Структуризация сделки M&A
Передача бизнес- активов в ПИФ с последующей реализацией отсрочит уплату НДФЛ (налога на прибыль) и защитит активы -
Строительство ТРЦ с проектным финансированием
ПИФ в роли застройщика – отличное решение для строительства нежилых объектов -
Веерное малоэтажное строительство
Строим коттеджный поселок без договора ДУС на кредитные деньги и экономим на налогах -
Лизинг оборудования и техники
Лизинг оборудования -
ЗПИФ интеллектуальной собственности
Наконец-то ЗПИФ может инвестировать в IP! -
Инвестиционные продажи апартаментов и кондо-отелей физическим лицам
Избежать 214-ФЗ можно, если речь идет об инвестициях