пиф: от идеи до реализации

Многоэтажное строительство

Что это?
Многоэтажное жилье? Решение для налоговой экономии есть!
Для кого?
  • Для девелоперов
Какие задачи решает?
  • Оптимизация налогообложения
  • Повышение статуса компании
  • Безопасность активов

Участники схемы

УК Д.У. ЗПИФ недвижимости - инвестор;

Покупатели - физические лица (организации), приобретающие квартиры у УК Д.У. ПИФ.

Владельцы инвестиционных паев ЗПИФ для квалифицированных или неквалифицированных инвесторов;

Застройщик - юридическое лицо, имеющее на праве аренды земельный участок, обеспечивающее на нем строительство, а также выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации, и привлекающее денежные средства участников долевого строительства для строительства (создания) на этом земельном участке многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (например, объектов малоэтажного строительства), за исключением объектов производственного назначения, на основании полученного разрешения на строительство;

Генеральный подрядчик - организация, обеспечивающая строительство объекта недвижимости по договору строительного подряда.

Этапы

  1. ЗПИФ недвижимости формируется денежными средствами.
  2. Застройщик в плановом порядке получает разрешение на строительство, организует его через Генерального подрядчика.
  3. УК Д.У. ЗПИФН заключает договор долевого участия или договор купли-продажи будущего объекта недвижимости с  Застройщиком. Цена договора формируется таким образом, чтобы компенсировать доходную составляющую у Застройщика для целей исчисления налога на прибыль.
  4. При необходимости УК Д.У. ЗПИФ получает кредит под залог своей доли в ДУС.
  5. УК Д.У. ЗПИФ заключает с Покупателями предварительный договор купли-продажи квартир. Для того, чтобы отношения нельзя было квалифицировать по 214-ФЗ, УК не должна принимать деньги по такому договору и направлять в целях инвестирования строительства. Обеспечение покупателя (например, 20%) можно обездвижить в банке путем залога прав Покупателя из договора банковского вклада.
  6. УК Д.У. ЗПИФ вправе совершить уступку прав из ДДУС в пользу Покупателя, однако маржа УК Д.У. ЗПИФ будет облагаться НДС, в результате чего не будет достигнута налоговая экономия.
  7. По завершении строительства объект недвижимости попадает в состав активов ЗПИФ недвижимости для последующей реализации в соответствии с заключенными предварительными договорами.

Налоговая оптимизация

Создается возможность регулирования затратной базы Застройщика без симметричного увеличения налоговой базы у инвестора (УК Д.У. ПИФ), так как УК не платит налог на прибыль по операциям ПИФ.

Безопасность

На объект недвижимости нельзя обратить взыскание по долгам владельцев инвестиционных паев или управляющей компании.

Узнайте о рисках и особенностях применения данной схемы !

ЗПИФ для девелопмента


Выберите подходящее Вам решение!